個(gè)人養(yǎng)老金制度出爐,每人最高年繳1.2萬(wàn),參加人亡后賬戶(hù)資產(chǎn)可繼承
時(shí)間：2022-10-01 11:28 來(lái)源： 作者：小通 人瀏覽
4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)。意見(jiàn)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。其中，參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)中的資產(chǎn)可繼承。
為確保意見(jiàn)順利實(shí)施，將結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開(kāi)。而為了鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，國(guó)家還將制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，但具體如何實(shí)話(huà)還待明確。
清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生在接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，由于制度贍養(yǎng)率逐漸提升，基金結(jié)余減少，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨較大可持續(xù)發(fā)展壓力。加快發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金制度，實(shí)施養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型，可以促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展。
明確賬戶(hù)制積累模式
個(gè)人養(yǎng)老金又被稱(chēng)為養(yǎng)老第三支柱，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一支柱）、企業(yè)年金或職業(yè)年金（第二支柱）共同組成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的三大支柱。
個(gè)人養(yǎng)老金的參加范圍包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
朱俊生向本報(bào)記者表示，明確賬戶(hù)制積累模式，有利于短期儲(chǔ)蓄向長(zhǎng)期養(yǎng)老資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，可以增加養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模及其保障能力，矯正養(yǎng)老金體系的結(jié)構(gòu)失衡，提升基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展能力。另外，可集聚長(zhǎng)期養(yǎng)老資金，可對(duì)沖人口老齡化背景下儲(chǔ)蓄率和投資率下降影響經(jīng)濟(jì)增速的不利影響。
個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)可以在商業(yè)銀行開(kāi)立，也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)指定。賬戶(hù)只能開(kāi)設(shè)一個(gè)，用于養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其他渠道購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)實(shí)行封閉運(yùn)行，一般不得提前支取。
備受關(guān)注的還有個(gè)人養(yǎng)老金的繳費(fèi)水平和投資方式。據(jù)了解，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限或?yàn)?2000元，后續(xù)相關(guān)部門(mén)或?qū)⒏鶕?jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)資金或可用于購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的，可滿(mǎn)足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品。參加人可自主選擇。
另外，參與個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)確定，并通過(guò)信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)向社會(huì)發(fā)布。朱俊生表示，第三支柱覆蓋的范圍將逐步拓展至包括商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基金產(chǎn)品、銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款等適合投資的金融產(chǎn)品。擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品范圍，有助于促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，豐富產(chǎn)品形態(tài)，從而增加公眾的選擇權(quán)，提高個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)市場(chǎng)的運(yùn)行效率。
關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取，當(dāng)參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)中的資產(chǎn)可以繼承。
將制定稅收優(yōu)惠政策
為了鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，國(guó)家還將制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。明確稅收優(yōu)惠政策有利于提升需求與參加積極性，擴(kuò)大第三支柱覆蓋率。但當(dāng)前個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)較低，消費(fèi)者實(shí)際稅前扣除的額度很有限，節(jié)稅效果不明顯，難以充分提升消費(fèi)者需求。朱俊生建議，在新個(gè)稅提高起征點(diǎn)、增加專(zhuān)項(xiàng)扣除的背景下，適當(dāng)提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)。比如，每月抵扣額度可提高至2000或3000元。同時(shí)，要建立抵扣額度與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)指數(shù)化掛鉤的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，未來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平的提高，動(dòng)態(tài)提高稅前抵扣額度。
目前，具體的稅收政策尚待明確。朱俊生建議，一是在此前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上拓展稅收優(yōu)惠方式。根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，中國(guó)采取EET的遞延征稅模式，對(duì)于高收入群體有一定的激勵(lì)作用，但中低收入群體可能因收入達(dá)不到起征點(diǎn)而無(wú)法享受，不利于提升制度的公平性和覆蓋面。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以采取直接財(cái)政補(bǔ)貼方式，如德國(guó)的里斯特養(yǎng)老金計(jì)劃。
二是降低領(lǐng)取階段的稅率。之前試點(diǎn)中采取領(lǐng)取階段7.5%的實(shí)際稅率，大幅度減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。數(shù)量眾多的中低收入者當(dāng)前稅率低于稅延養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)的稅率，如果參加，不僅不能享受到稅收遞延的節(jié)稅效果，反而增加了稅收負(fù)擔(dān)。因此，建議大幅降低領(lǐng)取階段的實(shí)際稅率，鼓勵(lì)中低收入的納稅群體參與，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。
三是簡(jiǎn)化稅前抵扣流程。此前試點(diǎn)稅延操作流程復(fù)雜，增加了參保的難度。繁瑣的抵扣流程影響了企業(yè)組織員工購(gòu)買(mǎi)和員工個(gè)人自發(fā)購(gòu)買(mǎi)的積極性。建議將稅前抵扣納入個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目，簡(jiǎn)化稅前抵扣流程。
在運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管方面，參與第三支柱的金融機(jī)構(gòu)包括銀行、保險(xiǎn)、證券、基金、信托等，其監(jiān)管涉及財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源與社會(huì)保障部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)。由于個(gè)人養(yǎng)老金的制度設(shè)計(jì)涉及多部門(mén)，在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管框架下有可能出現(xiàn)監(jiān)管真空或重復(fù)監(jiān)管。朱俊生稱(chēng)，目前第三支柱監(jiān)管主體及其分工有待進(jìn)一步明確，不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)同機(jī)制有待加強(qiáng)。因此，為了促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展，要建立透明、高效、協(xié)同的稅優(yōu)個(gè)人養(yǎng)老金監(jiān)管框架，各監(jiān)管部門(mén)要相互合作、良好互動(dòng)和順暢溝通，完善配套的稅收政策、投資運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及參與人權(quán)益保護(hù)，提高監(jiān)管效率。
在制度運(yùn)行初期，監(jiān)管模式可以采取數(shù)量限制監(jiān)管與審慎監(jiān)管相結(jié)合的模式。隨著個(gè)人養(yǎng)老金市場(chǎng)的發(fā)展和各參與主體運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的成熟，監(jiān)管應(yīng)向?qū)徤鞅O(jiān)管模式過(guò)渡，鼓勵(lì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)提供差異化的養(yǎng)老金投資服務(wù)。要穩(wěn)步放開(kāi)養(yǎng)老金投資范圍，如股權(quán)投資、不動(dòng)產(chǎn)投資和利用‘港股通’等風(fēng)險(xiǎn)可控渠道進(jìn)行跨境投資等，促進(jìn)多元化養(yǎng)老金資產(chǎn)配置。同時(shí)，通過(guò)設(shè)立相對(duì)收益率擔(dān)保機(jī)制、合理化考核機(jī)制等，完善風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制。朱俊生說(shuō)道。
本文標(biāo)簽：養(yǎng)老金，養(yǎng)老服務(wù)，居家養(yǎng)老，養(yǎng)老保險(xiǎn)，社保，
本文標(biāo)題：個(gè)人養(yǎng)老金制度出爐,每人最高年繳1.2萬(wàn),參加人亡后賬戶(hù)資產(chǎn)可繼承
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