個人養老金實施辦法發布!你想知道的都在這里

近日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合印發《個人養老金實施辦法》（人社部發〔2022〕70號，以下簡稱《實施辦法》）。出臺《實施辦法》是貫徹落實黨中央、國務院關于健全多層次、多支柱養老保險體系，規范發展第三支柱養老保險的重要舉措，也是推進國務院關于推動個人養老金發展的意見落實落細的具體做法。

人力資源和社會保障部官網 截圖

黨的二十大報告中明確：完善基本養老保險全國統籌制度，發展多層次、多支柱養老保險體系。業內人士指出，個人養老金的推出，是落實二十大精神的一個利民生的舉措。

央視新聞 截圖

個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。哪些人可以購買個人養老金？個人養老金賬戶怎么開？如何購買個人養老金產品？如何享受稅收優惠？《辦法》一一進行解答。

哪些人可以購買個人養老金？

從開戶資格來看，《辦法》規定，個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

需要注意的是，個人養老金是為尚未退出勞動力市場的全體勞動者建立的一種補充養老金，前述的勞動者應為滿16周歲未達到法定退休年齡處于勞動就業年齡段的自然人，也就是說，不包括正在領取退休金的老年人，也不包括沒有參加工作的嬰幼兒和青少年。

個人養老金與個人儲蓄有什么區別？是必須參加嗎？

據人力資源社會保障部養老保險司副司長賈江介紹，個人養老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加。

與個人儲蓄相比，個人養老金在繳納時按照國家有關規定享受稅收優惠政策；個人養老金資金賬戶封閉運行，不符合條件時不允許隨意取出。

個人養老金由誰繳費？

辦法規定，個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

哪些金融機構可以發行個人養老金產品？

辦法規定，人力資源和社會保障部組織建設個人養老金信息管理服務平臺、金融行業平臺、參與金融機構和相關政府部門等。

金融行業平臺為金融監管部門組織建設的業務信息平臺。參與金融機構包括經中國銀行保險監督管理委員會確定開辦個人養老金資金賬戶業務的商業銀行（以下簡稱商業銀行），以及經金融監管部門確定的個人養老金產品發行機構和銷售機構。

如何開立個人養老金資金賬戶？

辦法明確，參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。

個人養老金繳費限額多少？

從繳費限額來看，《辦法》規定繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

之所以設置12000元的上限，主要出于幾點考慮。今年4月，人社部在國務院例行政策吹風會上對此解釋稱，個人養老金的功能是補充養老保險，上限水平要和第一、第二支柱的養老金水平綜合考慮。同時，要避免養老金水平的差距過大，保持合理的收入分配關系。現在我國處于發展第三支柱的起步階段，隨著經濟社會的發展，城鄉居民可支配收入的增加，以后會適時逐步提高繳費的標準。

個人養老金如何享受稅收優惠？

個人養老金的稅收優惠政策，同樣也備受關注。11月4日，財政部、稅務總局發布《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》稱，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入工資、薪金所得項目。也就是說，個人養老金可為參保人提前獲得每年12000元的免稅額度，但在領取階段仍需要按照3%的稅率繳納個人所得稅。

參加個人養老金可以變更商業銀行嗎？

個人養老金的參加人可以選擇一家商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定。

個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。

什么情況下可以領取個人養老金？

按照辦法規定，個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。（一）達到領取基本養老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規定的其他情形。

參加人已領取基本養老金的，可以向商業銀行提出領取個人養老金。商業銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者國家規定的其他情形等領取個人養老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國（境）定居證明等向商業銀行提出。商業銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領取手續。

對于個人養老金的領取，辦法規定，鼓勵參加人長期領取個人養老金。

參加人按月領取時，可以按照基本養老保險確定的計發月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。

如果身故或出國（境）定居，個人養老金賬戶中的錢如何處理？

對于一些特別情況下，個人養老金賬戶資金的處置，辦法規定，參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。

參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

參加人完成個人養老金資金賬戶內資金（資產）轉移，或者賬戶內的資金（資產）領取完畢的，商業銀行注銷該資金賬戶。

個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承

個人養老金是否可以繼承這個問題同樣備受關注。在《個人養老金實施辦法》中明確規定，參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

個人養老金利率怎么算？

辦法規定，參加人自主決定個人養老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養老金產品的投資品種、投資金額等。

個人養老金資金賬戶內未進行投資的資金按照商業銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。

辦法還規定，個人養老金產品銷售機構要以銷售適當性為原則，依法了解參加人的風險偏好、風險認知能力和風險承受能力，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。

來源：小康頭條綜合新華網、央視網、人力資源社會保障部、北京青年報、南方都市報